东方精工和普莱德战火升级东方精工直揭普莱德方财报假象除垢仪

2019-08-24 04:55

2019-06-28 16:55:34来源:?挖贝网

6月28日,东方精工(002611)发布舆情说明公告,就全资子公司普莱德2018年业绩问题再度向其“开火”。

47.5亿收购普莱德,对赌4年扣非净利润

2016年,东方精工计划以47.5亿元的价格购买普莱德100%的股权,并在2017年4月19日按9.2元/股的价格向交易对方发行股份并支付现金对价,完成收购。

同时交易中约定,普莱德2016年、2017年、2018年和2019年经审计的累计扣非净利润不低于14.98亿元,其中2016年不低于2.5亿元、2017年不低于3.25亿元、2018年不低于4.23亿元、2019年不低于5.00亿元。如不达标,北汽产投、宁德时代(300750)、福田汽车(600166)(600166)等普莱德原股东需进行业绩补充。

一方呈送自己盈利3.1亿,一方公告对方巨亏2.19亿

2019年2月27日,普莱德管理层向东方精工提供了一份净利润约为3.1亿元的2018年度财务报表。但该报表仅加盖了普莱德公章,无普莱德企业负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签字。

而在2019年4月,东方精工发布公告称,经会计师专项审核,普莱德2018年亏损约2.19亿元,并且造成公司38.48亿元的商誉减值。普莱德2016年至2018年累计实现扣非后净利润约3.77亿元,远低于承诺的9.98亿元,3年合计未达标6亿余元。据此,在2018年度宁德时代、福田汽车等业绩补偿义务人应向东方精工补偿26.4亿元。

在这份公告中东方精工更是自揭家丑,直接写到:普莱德的营业收入项中有,向宁德时代购买动力电池产品再销售给福田汽车(由宁德时代直接发货给福田汽车)的情形,并且这种代销的毛利率显著高于自己直销的毛利率。需要指出的是,宁德时代和福田汽车均是普莱德的关联方。

子公司公开“还击”:母公司的审计结果极不负责

面对母公司咄咄逼人的公告“揭短”,普莱德自然不会坐以待毙,于2019年5月6日召开专项媒体说明会,由此引来了监管、媒体、投资人等多方的关注。普莱德管理层表示,普莱德2018年没有亏损,虽然没有完成4.23亿的业绩承诺,但是我们完成了大概80%左右,大概3亿左右。东方精工年报中对于普莱德公司财务数据的调整缺乏合理依据,系东方精工管理层为了配合商誉减值而做出的极其不负责任的做法,严重损害了普莱德和上市公司股东的利益。而且普莱德还公开质疑了母公司东方精工聘请的审计人员是否具有会计师资格。

对此,东方精工“回嘴”:媒体发布会是未经普莱德董事会批准、未获得普莱德股东确认和授权擅自召开的,董事长、总经理、财务负责人均未参加。

子公司服务器突遭黑客攻击

就在双方“嘴仗”打得如火如荼时,普莱德在北京和溧阳的服务器突遭黑客攻击,5月8日东方精工获悉后当即进行了公告披露,并向其进行了问询。普莱德回函称,服务器被感染后,部分文件被病毒强行加密,但并未发现文件丢失、泄露等问题。所有业务信息保存完整,没有造成数据涉密损失。

东方精工今日再开火,直揭普莱德方财报“假象”

在双方嘴仗升级至“撕咬”级别、引发了旁观者无限遐想之时,这对母子公司却好像又突然沉寂了。终于“冷静”了一个多月后,东方精工再度火力全开,公开指出普莱德报送的财报多处“存疑造假”。

一、2018年度普莱德所获取的返利金额和返利比例均异常

在2016年~2018年期间,普莱德向宁德时代采购的电芯总金额基本保持稳定。普莱德管理层在2019年2月27日提供的2018年度财务报表中确认的宁德时代返利金额为3.9亿元,返利金额和返利比例明显高于2017年的返利金额和返利比例,并明显高于2016年的返利金额和返利比例。

(附注:返利在商业规则中是一个非常通行的做法,上游供应商希望中间商更多去销售他的产品,在销售产品达到一定量的时候,给予一定的返点)

二、年底突击签署第三份返利合同约2.77亿元,但无合同编号

根据普莱德向审计会计师提供的资料显示,普莱德与宁德时代共签署了三份与2018年业务有关的返利合同,涉及返利金额共计约为3.94亿元。其中,签署日期在2018年9月的两份返利合同涉及返利金额合计约为1.17亿元,均有合同编号;第三份返利合同涉及返利金额约为2.77亿元,合同签署日期为2019年1月21日,无合同编号。

普莱德提供的、与第三份返利合同有关的红字增值税发票显示:开票日期为2018年12月29日。该日期为2018年度最后一个工作日。普莱德与宁德时代签署的与2017年业务有关的返利合同,签署日期为2017年9月,均有合同编号。

三、确认返利后2018年度普莱德销售毛利率异常

普莱德管理层在2019年2月27日提供的2018年度财务报表显示:2018年度其动力电池系统的销售毛利率约为19.71%,远高于2017年度销售毛利率12.91%和2016年度销售毛利率11.74%。

通过对比同行业上市公司最近三年动力电池系统的销售毛利率可知,2016年~2018年期间,同行业上市公司的销售毛利率整体呈下降趋势,这一趋势也得到了行业研究机构、业内人士和行业专家的确认。2018年普莱德动力电池系统的毛利率(根据普莱德管理层2019年2月27日提供的2018年度财务报表)不但未出现下降,反而大幅度上升(相较于2017年度上升近7%,相较于2016年度上升近8%),与同行业销售毛利率逐年下降的趋势背道而驰。

其实,关于子公司18年财报谜团中的孰是孰非,不仅牵扯到了东方精工的利益,更使其他两家上市公司备受关注。如果到了2019年财报出炉时,普莱德的承诺期业绩真是一塌糊涂,北汽系的福田汽车、北汽产投及宁德时代、北大先行等原股东都将支付巨额对赌补偿款。

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